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申银万国：国投中鲁(600962)经营季节性和成本核算模式导致三季度业绩下滑
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经营季节性和成本核算模式是季度业绩下滑的主要原因。公司苹果汁生产主要集中在8-12 月，而三季度销售则为上榨季的剩余产品（按1068美元/吨（含税，下同）测算三季度苹果汁出货量约2.86 万吨），基本为履行前期合同订单，销售价格较目前市场价（1700 美元/吨）要低。但新榨季苹果原料价格大幅上涨（1400 元/吨，上年700-800 元/吨）。公司成本核实采用“加权平均法”，三季度所销产品成本中含有新榨季收购的高价原料成本因素，毛利率仅有16.99%（上半年22.26%）。
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经营季节性和成本核算模式是季度业绩下滑的主要原因。公司苹果汁生产主要集中在8-12 月，而三季度销售则为上榨季的剩余产品（按1068美元/吨（含税，下同）测算三季度苹果汁出货量约2.86 万吨），基本为履行前期合同订单，销售价格较目前市场价（1700 美元/吨）要低。但新榨季苹果原料价格大幅上涨（1400 元/吨，上年700-800 元/吨）。公司成本核实采用“加权平均法”，三季度所销产品成本中含有新榨季收购的高价原料成本因素，毛利率仅有16.99%（上半年22.26%）。
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